Форма ГУ-58 “Кассовая книга”
1. Все кассовые обороты станции по грузовым перевозкам как по приходу, так и по расходу за каждые сутки не позднее следующего дня записываются в кассовую книгу формы ГУ-58.
Кассовая книга формы ГУ-58 ведется в течение календарного года. На титульном листе книги ГУ-58 указываются наименование станции и железной дороги - филиала ОАО “РЖД”, год, в течение которого ведется книга, разменный фонд станции в рублях, должность и фамилия лица, ответственного за ведение книги.
2. Ведение кассовой книги по грузовым перевозкам возлагается приказом по АФТО на ответственного работника.
Кассовая книга должна быть пронумерована и прошнурована. Общее количество листов в книге указывается на последней странице и заверяется подписью начальника АФТО.
Никакие помарки и подчистки при записи в кассовой книге не допускаются. Неправильно сделанная запись зачеркивается, и соответствующие данные указываются сверху. Исправление заверяется подписью лица, ведущего кассовую книгу.
Кассовая книга подписывается начальником АФТО по окончании месяца.
Контроль за правильностью ведения кассовой книги остается за начальником АФТО, который при проверке книги расписывается на ее полях.
3. Основанием для записи сумм по приходу служат суточные итоги выручки по контрольно-кассовым лентам при оформлении платежей за грузовые перевозки, дополнительные сборы и услуги с использованием контрольно-кассовой техники либо по квитанциям разных сборов формы РС-97.
4. В АФТО, где имеется несколько одноименных касс, ведутся подсобные книги, в которых суммируются данные о выручке одноименных касс за каждые сутки для занесения в кассовую книгу.
5. В разделе кассовой книги “Поступило сборов” записываются поступившие в кассы АФТО суммы наличными деньгами за каждое число по отчету разных сборов. Переход сумм из одной статьи в другую не допускается.
Итоги по всем графам раздела “Поступило сборов” за каждые сутки суммируются и показываются в графе “Итого поступило сборов”.
6. По расходу кассовой книги записи производятся в следующем порядке. В разделе А указываются суммы сданной выручки наличными деньгами с отдельным выделением сумм, взысканных за перевозку грузов, облагаемых по ставке НДС 0%, и не подлежащих налогообложению.
В разделе Б указываются суммы, выплаченные из кассы АФТО по видам платежей, и общая сумма выплат из выручки АФТО наличными деньгами. Все суммы, проведенные по разделу Б, должны быть подтверждены расходными документами. На каждом таком документе проставляются: дата выплаты, расписка получателя денег, наименование и номер документа, удостоверяющего его личность, штемпель АФТО и подпись лица, производившего выплату.
7. Сумма, показанная за каждое число по приходу, должна быть тождественна сумме, показанной за то же число по расходу.
8. Для удобства подсчета оборотов по кассовой книге до истечения отчетного месяца суммы по приходу и расходу предварительно подсчитываются по вертикали за каждую декаду месяца. Для этой цели в кассовой книге предусмотрены промежуточные строки. По окончании месяца показываются итоги за месяц.
Правильность записи итога за месяц по приходу и расходу проверяется следующим образом. Сумма, указанная в графе “Итого поступило сборов”, должна равняться сумме итоговых данных, показанных в графе “Всего расходов”.
9. Сумма разменного фонда указывается на заглавном листе кассовой книги и в общий итог подсчета оборотов по кассовой книге за месяц не входит.
10. В случае если работник, ответственный за сдачу выручки, сдает денег меньше, чем значится по операционным отчетам, начальник АФТО принимает немедленно меры к пополнению недостающей суммы за счет виновного.
Если эта сумма превышает установленное в ОАО “РЖД” значение, то об этом немедленно сообщается в отдел ревизий финансовой службы железной дороги.