Форма ФО-8 “Кассовый отчет”
1. Кассовый отчет формы ФО-8 (далее - кассовый отчет) составляется в АФТО ежемесячно в трех экземплярах:
- первый - представляется в службу бухгалтерского и налогового учета железной дороги;
- второй - представляется в финансовую службу железной дороги;
- третий - остается в АФТО и подклеивается к кассовой книге формы ГУ-58 за соответствующий месяц.
2. При составлении кассового отчета по приходу АФТО заполняет графы 1 и 2, а по расходу - графу 7 с отдельным выделением сумм, взысканных за перевозку грузов, облагаемых по ставке НДС 0%, и не подлежащих налогообложению.
3. В разделе А прихода кассового отчета показывается сумма разменного фонда, оставшаяся в АФТО на 1-е число отчетного месяца.
4. В разделе Б прихода суммы показываются отдельно наличными и безналичными денежными средствами по видам поступлений в соответствующих графах кассовой книги.
Если в кассу АФТО поступает выручка от приписанных станций, то суммы, внесенные приписанными станциями, включаются в общие суммы по видам поступлений. Суммы, внесенные приписанными станциями, показываются на оборотной стороне кассового отчета; их итог должен соответствовать итогу выручки этих станций по кассовой книге формы ГУ-58.
Суммы раздела Б прихода подсчитываются и заносятся в итог этого раздела.
5. Указанный в разделе А остаток сумм на 1-е число месяца складывается с итогом суммы раздела Б прихода отдельно наличными и безналичными и записывается в строке “Всего по разделу А + Б”.
6. В разделе А расходной части кассового отчета показывается выручка за месяц, сданная в учреждения банка, отдельно наличными и безналичными денежными средствами.
7. В разделе Б расходной части кассового отчета показываются суммы, выплаченные за месяц из кассы станций согласно разделу Б расхода кассовой книги формы ГУ-58.
Расходные документы, по которым произведены выплаты, прикладываются к кассовому отчету и высылаются в финансовую службу железной дороги. Перечень этих документов указывается на оборотной стороне кассового отчета.
8. В разделе В показывается разменный фонд, установленный для станции управлением железной дороги.
При изменении (увеличении или уменьшении) с разрешения управления дороги суммы разменного фонда в кассовом отчете за отчетный месяц, в котором произошло это изменение, указываются:
сумма ранее имевшегося разменного фонда на 1-е число месяца в приходной части отчета;
сумма вновь установленного разменного фонда, фактически находящегося в кассах станции и отраженного в кассовой книге, со ссылкой в отчете и кассовой книге на номер и дату разрешения управления дороги на это изменение в строке 13 расходной части отчета.
9. Суммы итогов кассового отчета по приходу и расходу должны быть тождественны.
10. В разделе “Взносы в Банк в течение отчетного месяца” должны вписываться по числам суммы выручки, сданной в учреждения банка за отчетный месяц, отдельно наличными и безналичными денежными средствами. Указанные суммы как по числам, так и в целом за месяц должны точно соответствовать суммам, указанным в разделе А кассовой книги, а общая сумма за месяц - также данным раздела А расходной части кассового отчета за данный месяц.
11. Кассовый отчет подписывается начальником АФТО (или назначенным приказом начальника АФТО работником) и не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным, в службы, указанные в подпункте 1 пункта 5.4 настоящей Инструкции.