Форма ФДУ-92 “Накопительная ведомость” в АС ЭТРАН
1. Накопительная ведомость формы ФДУ-92 составляется для начисления сборов и плат за работы и услуги, оказываемые ОАО “РЖД” при перевозке грузов, на основании первичных учетных документов, подписанных заказчиком работы или услуги как представителем плательщика, а также штрафных сумм, признанных плательщиком.
Накопительная ведомость оформляется в системе ЭТРАН по плательщику работником подразделения ОАО “РЖД”, уполномоченным на составление накопительной ведомости (например, ЦФТО, ТЦФТО, АФТО и др.).
Перечень работ и услуг и соответствующих им первичных учетных документов для оформления накопительной ведомости определен "Порядком оформления и учета работ и услуг ОАО “РЖД” при перевозке грузов в условиях ведения единого лицевого счета", и Типовыми технологиями оказания услуг операторам подвижного состава".
2. Период составления накопительной ведомости (за сутки, пятидневку, декаду или месяц) определяется договором между ОАО “РЖД” и плательщиком.
3. Нумерация накопительной ведомости - шестизначная, первые четыре знака - число и месяц составления накопительной ведомости, последние два знака - порядковый номер накопительной ведомости в периоде составления.
4. В заголовочной части накопительной ведомости указываются:
- Даты начала и окончания периода составления накопительной ведомости (заполняется в соответствии с договором между ОАО “РЖД” и плательщиком);
- Наименование подразделения ОАО “РЖД”, составившего накопительную ведомость (например, наименование АФТО, ТЦФТО и др.);
- Наименование и код плательщика в соответствии с договором между ОАО “РЖД” и плательщиком.
Далее для каждого вида сбора, платы и штрафа указываются:
- дата составления первичного учетного документа, являющегося основанием для начисления сбора, платы, штрафа (дата выполнения работы, оказания услуги), наименование (индекс) и номер первичного учетного документа. Если основанием для начисления сбора является накладная, то в графе “Наименование (индекс) и номер документа” указывается “На основании накладной N” и номер отправки, а в графе “Дата” - дата из соответствующего календарного штемпеля или отметки в накладной;
- наименование и код (при наличии) подразделения ОАО “РЖД”, выполнившего работу или оказавшего услугу в соответствии с распоряжением ОАО “РЖД” от 19 января 2011 г. N 62р "Об утверждении Порядка взаимодействия филиалов ОАО “РЖД” - Центральной Дирекции управления движением, Центральной Дирекции по управлению терминально-складским комплексом, Центра фирменного транспортного обслуживания при планировании и раздельном учете доходов от прочих видов деятельности в условиях выделения вертикалей управления", или наименование и код железнодорожной станции, на которой выявлен случай для начисления штрафа;
- код сбора, платы, штрафа согласно “Справочнику кодов платежей” для формы ФДУ-4 “Свод разных сборов и прочих доходных поступлений” и “Классификатору статей управленческого учета доходов (по видам деятельности, связанным с осуществлением перевозок, предоставлением услуг инфраструктуры и локомотивной тяги)”, утвержденному распоряжением ОАО “РЖД” от 5 июня 2008 г. N 1191р;
- сумма сбора, платы, штрафа в рублях без учета НДС, сумма НДС, итоговая сумма с учетом НДС.
В графе “Примечание” указывается:
- “отказ - акт ф. ГУ-23 N от г.”, если к первичному учетному документу приложен акт общей формы ГУ-23 (ГУ-23-ВЦ), составленный по причине отказа заказчика услуги от подписания первичного учетного документа;
- “с разногласиями”, если первичный учетный документ подписан заказчиком услуги с разногласиями;
- дополнительные сведения, исходя из местных условий, относящиеся к порядку расчета сборов и плат или начисления штрафов (например, сведения о договоре, данные для таксировки из договора, решения арбитражного суда и др.).
В разделе “Итого по видам сборов, плат, штрафов к оплате” указываются коды сборов, плат и штрафов в порядке возрастания. По каждому коду сбора, платы, штрафа указываются итоговые суммы без НДС, ставка НДС и суммы с учетом НДС в рублях, а также итоговые суммы в рублях к оплате по ведомости в целом.
5. Порядок завершения оформления накопительной ведомости, если в первичные учетные документы включены суммы сборов и плат за выполненные ОАО “РЖД” работы и оказанные услуги.
- При оформлении накопительной ведомости с применением ЭЦП в графе “От плательщика” указывается “Подпись в первичных учетных документах”. Накопительная ведомость подписывается ЭЦП уполномоченного работника подразделения ОАО “РЖД”, составившего накопительную ведомость. Накопительная ведомость, подписанная ЭЦП, не печатается. Первичные учетные документы, на основании которых составлялась накопительная ведомость, объединяются для хранения в одну пачку, на которой указывается номер ведомости.
При наличии договора ОАО “РЖД” с плательщиком об обмене электронными документами с применением ЭЦП или об электронном обмене данными плательщику обеспечивается доступ к электронным данным накопительной ведомости.
При отсутствии договора ОАО “РЖД” с плательщиком об обмене электронными документами с применением ЭЦП или об электронном обмене данными плательщику передается напечатанный на АРМ ППД системы ЭТРАН экземпляр накопительной ведомости со сведениями об ЭЦП уполномоченного работника подразделения ОАО “РЖД”, составившего накопительную ведомость, в графе "От подразделения ОАО “РЖД”, составившего накопительную ведомость".
- При оформлении накопительной ведомости без применения ЭЦП в графе “От плательщика” указывается “Подпись в первичных учетных документах”.
Накопительная ведомость печатается на АРМ ППД системы ЭТРАН в двух экземплярах и подписывается уполномоченным работником подразделения ОАО “РЖД”, составившего накопительную ведомость, в графе "От подразделения ОАО “РЖД”, составившего накопительную ведомость".
Один экземпляр накопительной ведомости передается плательщику, второй экземпляр объединяется с первичными учетными документами, на основании которых составлялась ведомость, и хранится по месту оформления ведомости.
6. Порядок завершения оформления накопительной ведомости, если в первичные учетные документы не включены суммы сборов и плат за выполненные ОАО “РЖД” работы и оказанные услуги.
- При наличии договора ОАО “РЖД” с плательщиком об обмене электронными документами с применением ЭЦП накопительная ведомость подписывается ЭЦП уполномоченного работника подразделения ОАО “РЖД”, составившего накопительную ведомость, и ЭЦП плательщика. Накопительная ведомость, подписанная ЭЦП, не печатается. Первичные учетные документы, на основании которых составлялась накопительная ведомость, объединяются для хранения в одну пачку, на которой указывается номер ведомости.
- При отсутствии договора ОАО “РЖД” с плательщиком об обмене электронными документами с применением ЭЦП накопительная ведомость печатается на АРМ ППД системы ЭТРАН в двух экземплярах и подписывается уполномоченным работником подразделения ОАО “РЖД”, составившего накопительную ведомость, в графе "От подразделения ОАО “РЖД”, составившего накопительную ведомость" и представителем плательщика в графе “От плательщика”.
Один экземпляр накопительной ведомости передается плательщику, второй экземпляр объединяется с первичными учетными документами, на основании которых составлялась ведомость, и хранится по месту оформления ведомости.
Связанные статьи: